✅ El impuesto a las ganancias en Argentina varía según ingresos: tasas progresivas del 5% al 35%, calculado sobre la ganancia neta imponible anual.
En Argentina, el impuesto a las ganancias es un tributo que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y jurídicas. La tasa de este impuesto varía según el tipo de contribuyente y el nivel de ingresos. Para las personas físicas, las alícuotas van desde el 5% hasta el 35%, aplicándose de manera progresiva sobre los distintos tramos de ingresos netos. En el caso de sociedades, la tasa general es del 25% o 30%, dependiendo del tipo de empresa y la actividad económica.
En este artículo detallaremos cómo se determina el monto a pagar por impuesto a las ganancias en Argentina, explicando paso a paso el cálculo que deben realizar tanto las personas físicas como las empresas. También repasaremos las deducciones permitidas, los distintos tramos impositivos y ejemplos prácticos que faciliten la comprensión del proceso.
¿Qué es el impuesto a las ganancias en Argentina?
El impuesto a las ganancias es un tributo directo que grava la obtención de rentas o ingresos, tanto para personas humanas como jurídicas. En Argentina, está regulado por la Ley 27.430, y su aplicación es progresiva, buscando que quienes perciben mayores ingresos contribuyan con un porcentaje mayor.
Principales características para personas físicas:
- Alícuotas progresivas: comienzan en el 5% y pueden llegar hasta el 35% según los ingresos netos anuales.
- Base imponible: se calcula descontando las deducciones permitidas y cargas de familia del total de ingresos brutos.
- Deducciones: incluyen gastos médicos, intereses de créditos hipotecarios, cargas familiares, entre otros.
Para sociedades y empresas:
- La tasa general del impuesto es del 25% para empresas con ingresos menores a cierto umbral y del 30% para las que superan dicho límite.
- Se calcula sobre la ganancia neta, que resulta de restar los costos y gastos deducibles de los ingresos brutos.
Cálculo del impuesto a las ganancias para personas físicas
Para calcular el impuesto, primero se determina la base imponible:
- Sumar todos los ingresos gravados (salarios, honorarios, alquileres, etc.).
- Restar las deducciones personales y cargas de familia vigentes.
- Sobre el resultado se aplican las alícuotas progresivas según los siguientes tramos (valores aproximados actualizados a 2024):
| Tramo de ingresos netos anuales (ARS) | Alícuota aplicable |
|---|---|
| Hasta 380.792 | 5% |
| 380.793 a 527.578 | 9% |
| 527.579 a 701.035 | 12% |
| 701.036 a 933.152 | 15% |
| 933.153 a 1.399.680 | 19% |
| 1.399.681 a 1.866.304 | 23% |
| 1.866.305 a 2.799.360 | 27% |
| Más de 2.799.360 | 35% |
Es importante destacar que el impuesto se calcula de manera acumulativa, es decir, cada tramo paga su porcentaje correspondiente solo sobre el exceso que supere el límite inferior.
Ejemplo práctico de cálculo para persona física
Si una persona tiene ingresos netos anuales de ARS 1.000.000 después de deducciones, el cálculo sería:
- Primer tramo hasta 380.792: 380.792 x 5% = ARS 19.039,6
- Segundo tramo 380.793 a 527.578: (527.578 – 380.792) = 146.786 x 9% = ARS 13.210,74
- Tercer tramo 527.579 a 701.035: (701.035 – 527.578) = 173.457 x 12% = ARS 20.814,84
- Cuarto tramo 701.036 a 933.152: (933.152 – 701.035) = 232.117 x 15% = ARS 34.817,55
- Quinto tramo 933.153 a 1.000.000: (1.000.000 – 933.152) = 66.848 x 19% = ARS 12.701,12
Total impuesto a pagar = 19.039,6 + 13.210,74 + 20.814,84 + 34.817,55 + 12.701,12 = ARS 100.583,85
Cálculo del impuesto a las ganancias para sociedades
Para las empresas, la base imponible se calcula restando los costos y gastos deducibles de los ingresos brutos obtenidos en el año fiscal. La alícuota general es del 25% para la mayoría de las empresas y 30% para las que superan ciertos niveles de facturación, especialmente en sectores específicos como bancos o financieras.
Ejemplo: Si una empresa tuvo ingresos por ARS 10.000.000 y costos deducibles por ARS 6.000.000, su ganancia neta es ARS 4.000.000. Aplicando la alícuota del 25%, el impuesto será:
4.000.000 x 25% = ARS 1.000.000
Deducciones permitidas para personas físicas
- Cargas de familia (cónyuge, hijos, padres a cargo).
- Gastos médicos y seguros de vida.
- Intereses de créditos hipotecarios para vivienda única.
- Donaciones a entidades autorizadas.
- Otros gastos detallados en la normativa vigente.
Es fundamental conservar toda la documentación respaldatoria para poder aplicar estas deducciones correctamente y evitar inconvenientes en una posible fiscalización.
Factores que determinan el monto a pagar por el impuesto a las ganancias
Para entender cuánto se debe pagar de impuesto a las ganancias en Argentina, es fundamental conocer los factores clave que influyen en el cálculo final. No se trata solo de un porcentaje fijo, sino de una serie de variables que modulan el monto a abonar.
1. La categoría del contribuyente
El impuesto varía según si el sujeto es un trabajador en relación de dependencia, un autónomo, una empresa o un monotributista (aunque este último está exento del impuesto hasta ciertos niveles). Cada categoría tiene reglas específicas para determinar la base imponible y las deducciones permitidas.
Ejemplo:
- Un empleado en relación de dependencia tiene retenciones mensuales que se calculan sobre su salario bruto, aplicando escalas progresivas.
- Un autónomo debe calcular sus ingresos netos restando gastos deducibles de sus ingresos brutos.
2. La base imponible
La base imponible es el monto sobre el cual se calcula el impuesto. Se determina restando las deducciones personales, gastos y exenciones permitidas a los ingresos brutos. Entre las deducciones más comunes se encuentran:
- Cargas de familia: cónyuge, hijos, padres a cargo.
- Gastos médicos y de educación hasta ciertos límites.
- Aportes a obras sociales y jubilatorios.
Una regla importante: cuanto mayor sea la base imponible, mayor será el impuesto, debido a las escalas progresivas aplicadas.
3. Las alícuotas vigentes y la escala progresiva
Argentina aplica un sistema de alícuotas progresivas para el impuesto a las ganancias. Esto significa que los primeros tramos de ingresos pagan un porcentaje más bajo y a medida que aumentan los ingresos, aumenta el porcentaje a pagar.
| Tramo de ingresos (en ARS anual) | Alícuota aplicable (%) |
|---|---|
| 0 – 280.000 | 5% |
| 280.001 – 700.000 | 9% |
| 700.001 – 1.400.000 | 12% |
| Más de 1.400.000 | 35% |
Importante: Estas cifras son orientativas y pueden actualizarse periódicamente según las disposiciones de la AFIP.
4. El impacto de los ingresos no laborales
Los ingresos provenientes de alquileres, inversiones, intereses bancarios y dividendos también forman parte de la base imponible y pueden influir significativamente en el cálculo del impuesto. Por ejemplo:
- Los intereses bancarios suelen tener una retención directa del 35%, pero si el contribuyente presenta declaración jurada, puede ajustar el impuesto final.
- Los ingresos por alquileres permiten deducir gastos como expensas y mantenimiento, lo que reduce la base imponible.
5. Las deducciones especiales y beneficios fiscales
Existen además deducciones especiales que ayudan a aliviar la carga tributaria, tales como:
- Donaciones a entidades reconocidas, que pueden deducirse hasta cierto porcentaje del impuesto.
- Gastos por seguro de vida y otras pólizas.
- Compensación de saldos a favor de años anteriores.
Un consejo práctico: siempre es recomendable consultar con un contador o asesor fiscal, ya que estas deducciones y beneficios pueden ser la diferencia entre pagar menos o mucho más de impuesto.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el impuesto a las ganancias en Argentina?
Es un tributo nacional que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y jurídicas, tanto residentes como no residentes.
¿Quiénes están obligados a pagar este impuesto?
Están obligados a pagarlo los trabajadores en relación de dependencia, autónomos, empresas y personas con ingresos que superan ciertos mínimos no imponibles.
¿Cómo se calcula el impuesto a las ganancias para personas físicas?
Se calcula aplicando una escala progresiva sobre la base imponible, que se obtiene restando deducciones y mínimos no imponibles al ingreso bruto anual.
¿Cuáles son las escalas o alícuotas vigentes?
Las alícuotas van desde el 5% hasta el 35%, aplicándose de manera progresiva según el tramo de ingresos.
¿Existen deducciones permitidas?
Sí, se pueden deducir cargas de familia, gastos médicos, seguros de vida, y algunas donaciones, entre otros.
¿Cómo afecta a las empresas el impuesto a las ganancias?
Las empresas pagan una alícuota fija sobre sus ganancias netas, que actualmente es del 30% para la mayoría.
| Concepto | Detalle |
|---|---|
| Mínimo no imponible | Ingreso anual a partir del cual se comienza a pagar impuesto (varía según categoría) |
| Alícuotas para personas físicas | 5% a 35%, aplicada progresivamente |
| Deducciones por cargas de familia | Por cónyuge, hijos y otros dependientes |
| Escalas para empleados en relación de dependencia | Se calcula sobre el sueldo anual menos deducciones y aportes |
| Alícuota para sociedades | 30% sobre las ganancias netas |
| Retenciones | El empleador o pagador actúa como agente de retención |
| Periodicidad | El impuesto se paga anualmente, aunque las retenciones son mensuales |
| Presentación de la declaración | La mayoría debe presentar DDJJ anual ante AFIP |
| Actualizaciones | Se ajustan anualmente según inflación y normativa vigente |
¿Te quedó alguna duda sobre el impuesto a las ganancias? Dejanos tu comentario y no te pierdas otros artículos relacionados en nuestra web sobre temas impositivos y financieros.
